Czym jest Lohnsteueranmeldung w Niemczech? O czym powinieneś pamiętać jako przedsiębiorca? Od czego zależą terminy zgłoszeń zaliczki na podatek dochodowy oraz jego wysokość? Odpowiedzi na wszystkie te pytania zebraliśmy w tym poradniku.
Lohnsteueranmeldung – co to jest?
Twoja firma działa w Niemczech? Krok po kroku odkrywasz niemiecki system podatkowy? Jego nieodłączną częścią jest podatek od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer). Lohnsteueranmeldung po polsku, to nic innego jak zgłoszenie zaliczki na podatek dochodowy, a więc forma zeznania podatkowego. Zgodnie z niemieckim prawem, jako podatnik jesteś zobowiązany, by samemu ustalić wysokość podatku.
Poprzez Lohnsteueranmeldung jako pracodawca, a więc także jako świeżo upieczony przedsiębiorca, realizujesz swój obowiązek podatkowy względem niemieckiego fiskusa zgłaszając co miesiąc szacowaną wysokość podatku od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer) lub dochodowego (niem. Einkommenssteuer).
Lohnsteuervoranmeldung, czyli deklaracja na poczet podatku dochodowego jest skonstruowana tak, że jako pracodawca przy wypłacie wynagrodzenia potrącasz podatek od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer), dodatek solidarnościowy (niem. Solidaritätszuschlag), oraz ewentualnie podatek kościelny (niem. Kirchensteuer) z wynagrodzenia brutto swojego pracownika. Stosowną deklarację składasz później we właściwym dla Twojej firmy urzędzie skarbowym w Niemczech (niem. Finanzamt).
Wskazówka: Podstawą roszczenia podatkowego jest trwający stosunek pracy. Dla Twoich pracowników tzw. Lohnsteuererklärung, czyli oświadczenie o wysokości podatku od wynagrodzenia będzie miało znaczenie przy składaniu zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym w Niemczech.
O tym powinieneś pamiętać jako właściciel firmy w Niemczech
Zatrudniasz ludzi? Jako pracodawca w kontekście potrącenia podatku od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuerabzug) powinieneś pamiętać o następujących obowiązkach:
- zgłoszenie zaliczki na podatek dochodowy (niem. Lohnsteueranmeldung) przy rozpoczęciu każdego nowego stosunku pracy,
- prowadzenie konta płac (niem. Lohnkonto),
- wystawianie zaświadczeń o wysokości podatku od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuerbescheinigung),
- tolerowanie oraz współpraca z instytucjami przeprowadzającymi kontrole dotyczące podatku od wynagrodzenia względnie dochodowego,
- kontrola prawidłowego naliczania podatku od wynagrodzenia oraz jego odprowadzania do właściwej placówki niemieckiego fiskusa.
O tym powinieneś poinformować swoich pracowników
Twoi pracownicy powinni zdawać sobie sprawę z tego, że prawo narzuca im pewne rzeczy. Po części nie mają więc wyboru i muszą zaakceptować:
- potrącanie podatku od wynagrodzenia,
- ustalenie najkorzystniejszej klasy podatkowej (niem. Steuerklasse) dla pracownika
- terminowe informowanie o zmianach danych podatkowych.
Lohnsteueranmeldung w Niemczech – kiedy trzeba zgłosić zaliczki na podatek dochodowy?
Zaliczki na podatek dochodowy (czyli Lohnsteueranmeldung) powinieneś zgłosić do dziesięciu dni po upłynięciu okresu meldunkowego we właściwym dla Twojej firmy urzędzie skarbowym. Okresem meldunkowym jest zasadniczo miesiąc kalendarzowy.
Wskazówka: Jeśli dziesiąty dzień przypada w dzień wolny od pracy, meldunek musi wpłynąć najpóźniej jedenastego dnia po upłynięciu okresu meldunkowego.
W okresie meldunkowym (niem. Anmeldezeitraum) musisz jako pracodawca zsumować potrącenia wszystkich swoich pracowników w Lohnsteueranmeldung, przekazać stosowne dokumenty do właściwego dla Ciebie fiskusa oraz przelać na konto urzędu należne kwoty.
Teoretycznie możesz opóźnić zaliczki o miesiąc (chodzi o tzw. versetzte Lohnsteueranmeldung). Twój pracownik musi się oczywiście na to zgodzić.
Pamiętaj! Za opóźnienia w płatnościach na poczet podatku niemiecki finanzamt nalicza odsetki za zwłokę (niem. Säumniszuschlag).
Lohnsteueranmeldung – od czego zależą terminy składania zaliczek?
Zasadniczo terminy składania zaliczek i ich częstotliwość zależą od wysokości podatku Lohnsteuer w poprzednim roku.
Zgodnie z tym, Lohnsteueranmeldung będziesz musiał złożyć raz na kwartał, jeśli suma potrąceń na poczet podatku w poprzednim roku kalendarzowym przekroczyła 1000 euro, ale nie przekroczyła 4 000 euro. Stosowne dokumenty musisz wtedy złożyć odpowiednio do 10 kwietnia, 10 lipca oraz 10 października.
Jeśli suma potrąceń za miniony rok na poczet podatku Lohnsteuer nie przekroczy granicy 1 000 euro, wystarczy, że Lohnsteueranmeldung złożysz raz w skali roku. Termin w takim wypadku przypada na 10 stycznia danego roku kalendarzowego.
Co w sytuacji, gdy Twoja firma nie działała przez cały rok kalendarzowy? Wtedy w myśl przepisów prawa, musisz przeliczyć potrącenia na poczet podatku Lohnsteuer na kwotę roczną. Natomiast jeśli dopiero co założyłeś firmę (lub oddział) pierwszy pełny miesiąc w ramach zgłoszenia zaliczki na podatek dochodowy musi zostać przeliczony na kwotę roczną. Ta będzie podstawą do określenia okresu meldunkowego.
Zaświadczenie Lohnsteuerbescheinigung wystawiane elektroniczne
Na koniec roku kalendarzowego jako pracodawca jesteś zobowiązany do przekazania wszystkich danych za miniony rok oraz złożenia tzw. Lohnsteuerbescheinigung. Po polsku to zaświadczenie o wysokości pobranych zaliczek na podatek dochodowy, które składasz drogą elektroniczną.
Pamiętaj! W myśl federalnego prawa Twoim obowiązkiem jest przekazanie danych do niemieckiego fiskusa.
Jak ustalana jest wysokość podatku Lohnsteuer w Niemczech?
Podstawą do obliczeń jest szereg czynników. Wpływ na wysokość podatku Lohnsteuer w Niemczech mają dane zapisane w elektronicznej karcie podatkowej, czyli ELStAM w Niemczech. Te dane możesz zczytać jako pracodawca z bazy danych Federalnego Urzędu Podatkowego.
Potrącenia na poczet podatku od wynagrodzeń są naliczanie na podstawie wskaźników dochodowych (niem. Lohnsteuerabzugsmerkmale) danego pracownika. Są to przykładowo klasa podatkowa, kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci, kwota wolna od podatku, czy też czynniki wpływające na wysokość podatku kościelnego Kirchensteuer.
Do sprawdzenia wszystkich danych, które mają znaczenie dla deklaracji podatkowej w Niemczech (niem. Steuererklärung), jest potrzebny dostęp do portalu ELSTER oraz oprogramowanie księgowe, które obsługuje ELStAM. Dodatkowo potrzebne będą:
- data urodzenia pracownika,
- niemiecki Steueridentifikationsnummer (inaczej Steuer-ID),
- informacje o innych stosunkach pracy,
- data rozpoczęcia stosunku pracy z danym pracownikiem.
Korekta Lohnsteueranmeldung – o tym musisz pamiętać!
Popełniłeś błąd? Potrzebna korekta Lohnsteueranmeldung? Pamiętaj, że będzie miała ona wpływ na potrącenia w ramach podatku od wynagrodzenia oraz wysokość składek na ubezpieczenie.
W Niemczech przyjęło się, że różnice między wcześniejszymi a skorygowanymi danymi są rozliczane w aktualnym miesiącu. Twój pracownik za miesiąc, dla którego przyszło Ci skorygować zgłoszenie zaliczki na podatek dochodowy, otrzyma różnicę wynagrodzenia.
***
Obliczanie i odprowadzanie podatku Lohnsteuer od pracowników zatrudnionych w Twojej firmie w Niemczech sprawia Ci trudności? Skorzystaj ze sprawdzonych rozwiązań i wiedzy praktyków!
Napisz lub zadzwoń:
+48 606 237 610
