Wystawianie faktur to prawdziwa zmora dla wielu przedsiębiorców. Niepotrzebnie. Chociaż z prawnego punktu widzenia sprawa wydaje się skomplikowana, to w rzeczywistości niemiecka faktura VAT nie jest taka zła, jak ją malują.
Twoim obowiązkiem jako przedsiębiorcy jest wystawianie rachunków za świadczone usługi. W przeciwnym razie niemiecki urząd skarbowy (niem. Finanzamt) nałoży na Ciebie surową karę. Niemieckiemu fiskusowi narazisz się nie tylko brakiem faktur, ale również błędami w wystawionych rachunkach. Niezależnie od tego, czy brakuje na nim danych, lub te są źle wpisane. Konsekwencje za niedokładność Cię na pewno dopadną.
Co powinna zawierać niemiecka faktura VAT – wzór
Niemiecka precyzja widoczna jest na każdym kroku. Podobnie jest w przypadku rachunków. §§ 14 oraz 14a niemieckiej ustawy o podatku VAT (niem. Umsatzsteuergesetz) dokładnie nakreśla wymagania, które musi spełniać niemiecka faktura VAT. Jakie dane obligatoryjnie muszą się na niej znaleźć? Jeśli przygotowujesz swoją firmę do fakturowania niemieckich kontrahentów, uwzględnij poniższe dane:
- Pełna nazwa i adres podmiotu wydającego,
- Pełna nazwa i adres odbiorcy,
- Bieżący numer faktury,
- Numer podatkowy lub numer identyfikacyjny VAT organu wydającego,
- Data wystawienia faktury,
- Termin płatności,
- Ilość i rodzaj dostarczonego produktu lub rodzaj i zakres świadczonej usługi,
- Data dostawy lub usługi,
- Rabaty, zniżki (na podstawie ustaleń),
- Kwota netto,
- Kwota podatku VAT,
- Całkowita kwota usługi (brutto),
- Dane konta bankowego,
- Ewentualnie odniesienie do zwolnienia podatkowego (np. rozporządzenie w sprawie małych przedsiębiorstw).
W ten sposób powstanie wzór niemieckiej faktury VAT, który zapewni Twojej firmie bezpieczeństwo prawne.
Ważne!
W przypadku firm budowlanych dodatkowo warto zadbać o:
- Dokładny okres pracy na danej budowie w Niemczech,
- Adres budowy.
Faktura na niewielką kwotę, a obowiązkowe dane
Wystawiasz rachunek na kwotę poniżej 250 euro? Pamiętaj, że podlegasz § 33 rozporządzenia wykonawczego do ustawy o podatku VAT (niem.Umsatzsteuerdurchführungsverordnung). Dzięki temu obowiązuje Cię inna lista obowiązkowych danych do faktury (krótsza). W takim przypadku wzór niemieckiej faktury VAT musi zawierać:
- Pełną nazwę i adres podmiotu wydającego,
- Datę wystawienia faktury,
- Ilość i rodzaj dostarczonych towarów lub rodzaj i zakres świadczonych usług,
- Cenę i kwotę podatku za wykonaną usługę,
- Stawkę podatku VAT
- Ewentualnie informację o zwolnieniu z podatku.
Nie zwlekaj z fakturą VAT
Zastanawiasz się, czy w dniu wykonania usługi od razu musisz wystawić rachunek, albo do ilu miesięcy wstecz można wystawić niemiecką fakturę VAT? Z prawnego punktu widzenia masz na to 6 miesięcy. Jeśli jednak w tym czasie nie rozliczysz się z klientem, grożą Ci surowego konsekwencje!
Natomiast w przypadku gdy jako polski przedsiębiorca świadczysz usługi w Niemczech, obowiązkowo musisz wystawić rachunek do 15 dnia kolejnego miesiąca.
